提取盈余公积怎么写会计分录?

来源:互联网 时间:2023-11-24 19:24:17 人看过

  企业提取的盈余公积,实际上是一种利润分配。会计人员对提取的盈余公积进行核算时,应设置利润分配科目、盈余公积科目处理。

  提取盈余公积的会计分录

  1、企业提取盈余公积时,按本年净利润的10%:

  借:利润分配—提取法定盈余公积

    贷:盈余公积—法定盈余公积

  2、结转时:

  借:利润分配—未分配利润

    贷:利润分配—提取法定盈余公积

  企业提取盈余公积的注意事项

  1、如果企业亏损的话,那么则不需要计提盈余公积。

  2、如果企业以前年度的亏损还没有弥补完,也是不得提取盈余公积金和公益金的。

  3、在提取盈余公积金和公益金以前,不得向投资者分配利润。

  盈余公积是什么?

  盈余公积,指的是企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

  盈余公积包括:任意盈余公积、法定盈余公积、法定公益金,可用于扩大生产经营、弥补亏损、转增资本(或股本)或派送新股等,公司制企业按照税后利润的5%-10%的比例提取法定公益金。

  盈余公积的账务处理

  1、企业按规定提取盈余公积时,按提取盈余公积的数额:

  借:利润分配—提取盈余公积

    贷:盈余公积一般盈余公积

  2、企业按规定提取公益金时,按提取公益金的数额:

  借:利润分配—提取盈余公积

    贷:盈余公积—公益金

  3、企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时:

  借:盈余公积—公益金

    贷:盈余公积一般盈余公积

  4、企业用盈余公积弥补亏损时,按照当期弥补亏损的数额:

  借:盈余公积一般盈余公积

    贷:利润分配—盈余公积转入

  企业用提取的盈余公积转增资本时,按照批准的转增资本数额

  借:盈余公积一般盈余公积

    贷:实收资本/股本

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