增值税销项税额的会计分录怎么做?

来源:互联网 时间:2023-11-27 08:19:11 人看过

  在一般纳税人企业中,每销售一件产品所产生的税,就叫销项税。销项税额是纳税人发生应税行为时,应按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。那么增值税销项税额的会计分录该怎么写?

  增值税销项税额的会计分录

  发生销售时:

  借:银行存款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税——销项税额

  购进原材料时:

  借:原材料

    应交税费——应交增值税——进项税额

    贷:银行存款/应付账款

  当月有进项税额转出:

  借:在建工程/固定资产

    贷:应交税费——交增值税——进项税额转出

  月末结转:

  余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  次月交纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  增值税经计算为多交:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

  借:银行存款

    贷:应交税费——未交增值税

  什么是增值税?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

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