年终汇算清缴所得税如何做账务处理?

来源:互联网 时间:2023-11-27 18:20:51 人看过

  企业的所得税额在汇算清缴时,可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算,那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做?

  年终汇算清缴所得税的会计分录

  1、按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税

  2、缴纳季度所得税时:

  借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

  3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费-应交所得税

  4、缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

  5、重新分配利润

  借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

    贷:以前年度损益调整

  7、重新分配利润

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配-未分配利润

  8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

    贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  利润分配是什么?

  利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

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